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15个问题,帮你厘清取得机票、火车票等凭证咋抵扣

原标题:15题,帮您澄清收票,火车票等文件咋扣

为深入贯彻落实党中央,国务院关于减税减税的决策安排,今年,财政部和国家税务总局先后制定了一系列优惠政策和配套文件。为进一步方便纳税人和税务人员正确认识减税减税政策,切实解决工作中遇到的问题,国家税务总局实施减税减排办公室整理在实施地方政策时反映出来的问题。供纳税人学习。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部海关总署第39号通知和国家税务总局),自2019年4月1日起,增值税一般纳税人购买国内客运服务,进项税允许从产出税中扣除。扣除。纳税人提供国际客运服务,并适用增值税零税率或免税政策。因此,购买国际客运服务不能从进项税中扣除。在实际工作中,纳税人经常会咨询以下问题,建议大家收集和学习。

1.航空运输电子机票行程既有“填写日期”,也有“航班日期”。如何判断是否可以扣除以下情况的扣除:(1)填写日期为3月31日,飞行日期为4月1日之后; (2)填写4月1日之后的日期,航班日期是3月31日之前。请说明行程中的“填写日期”是否用作“购买日期”或“航班日期”作为“购买日期”以确定是否可以扣除。

答:如果纳税人购买了客运服务并获得了航空运输电子机票行程,则应确定相应的客运服务是否可以在航空运输电子机票行程表明的运输服务日期之前抵消进项税。如果运输服务的日期发生在2019年4月1日或之后,可以根据规定扣除进项税;如果运输服务的日期是在2019年3月31日或之前,则进项税不得扣除。

2.是否只有一张机票可以将乘客的身份信息显示为输入税减免证书?

答:是的。按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部海关总署第39号通知和国家税务总局)的规定,其他客票,如航空旅行电子机票行程,铁路车票,道路和目前允许指示乘客识别信息的水路被接受作为输入。减税证明。

3.增值税一般纳税人购买国内客运服务的哪些类型的凭证可用作扣除进项税收抵免?

答:增值税一般纳税人购买国内旅客运输服务,可以作为进项税抵免的减免:增值税专用发票,增值税电子普通发票,航空运输电子机票行程表明旅客身份信息,铁路车票和其他门票,如道路和水路。

在4月1日,4月20日之后,如果纳税人购买国内客运服务并获得增值税普通发票(非增值税电子普通发票),是否允许从产出税中扣除进项税?

答案:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(由财政部海关总署和海关总署通报,2019年第39号),允许扣除进项税额的国内客运服务证明,但增值税专用发票,仅限于增值税电子普通发票,机票电子机票行程,铁路车票,公路,水路等车票及旅客识别信息。不包括增值税普通发票。

5。纳税人能否购买旅行社、机票代理商等享受差别税收政策的国内客运服务,并按6%的税率开具客运费电子普通发票。可以作为扣款证明吗?

A:纳税人取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构出具的代理运输费用电子普通发票,税率为6%。是购买“现代服务业辅助服务”,不属于购买国内客运服务。适用《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部海关总署、海关总署通知,2019年第39号)第六条其他票据扣减计算的特别规定。根据现行进项税额抵扣的有关规定,纳税人可以取得上述电子普通发票,不能作为抵扣凭证。

6。自2019年4月1日起,允许扣除纳税人购买国内客运服务的进项税额。航空运输电子客票、铁路客票、公路、水路等标明旅客身份信息的增值税电子普通发票和其他客票的抵扣期限是多长?

答:自2019年4月1日起,允许扣除纳税人购买国内客运服务的进项税额。现行政策未对增值税专用发票以外的国内客运服务凭证设定扣缴期限。

7。纳税人购买国内客运服务是否可以抵扣进项税额?如何扣除?

答:【0x9A8B】(财税部、海关总署,2019年第39号公告)第六条规定,纳税人购买国内客运服务,其进项税额可以从销项税额中扣除。纳税人取得增值税专用发票的,发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的,按照下列规定确定进项税额:

(一)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

(二)取得航空运输电子客票注明旅客身份信息的行程单的,按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

(3)如果获得带有旅客身份信息的火车票,则为根据以下公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面价值÷(1+9%)×9%

(4)如果您获得其他表明乘客身份信息的客票,如道路、水路等,则按照以下公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客进项税额=票面价值÷(1+3%)×3%

8。纳税人能否支付非从业人员(如客户、邀请讲师等有业务合作关系的人员)的旅客运输费,能否抵扣进项税额?

答:【0x9A8B】(财税部、海关总署,2019年第39号公告)规定增值税一般纳税人购买国内客运服务,其进项税额允许从销项税额中扣除。指与本单位建立合法劳动关系的职工。发生的国内旅客运输费用,允许抵扣其进项税额。纳税人支付非职工旅客运输费用的,不计入扣除额。需要注意的是,允许抵扣的进项税额适用于生产经营。属于集体福利或者个人消费的,进项税额不能从销项税额中扣除。

9。某单位取得的长途旅客碎票,能否扣除进项税额?

答案:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(由财政部海关总署和海关总署通报,2019年第39号),一般纳税人购买国内客运服务,除了获得价值专用发票外 - 增值税和电子普通发票增值税,需要注明旅客运输信息,航空运输电子机票行程,铁路车票,道路,水路等其他客票,从进项税中扣除。其他未标明乘客身份信息(手写无效)的门票不允许作为减税证明。因此,纳税人不能通过长途旅客拆除来扣除进项税额。

10. E公司取消了员工旅行计划,支付了航空公司代理公司的退税费,并获得了6%税率的特殊增值税发票。 E公司可以扣除进项税额吗?

答:根据现行政策,航空代理公司收取的退税费用属于现代服务业的征税范围,增值税按6%的税率计算。 E公司为公务支付的退税费用是可抵扣的进项税范围,增值税专用发票上注明的税额可以从产出税金额中扣除。

11.纳税人购买国内客运服务,获得增值税专用发票,如何按规定申报进项税额减免?

答:纳税人购买国内客运服务并获得增值税专用发票。根据规定的进项税抵扣在声明时填写《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》“(1)与认证相对应的增值税专用发票”的相应栏中。

12.纳税人购买国内客运服务,获取增值税电子普通发票或航空公司,铁路等指示旅客身份信息的账单,如何按规定申报可抵扣进项税额?

答:纳税人购买国内客运服务,获取增值税电子普通发票或航空公司,铁路和其他表明旅客身份信息的账单。根据规定扣除的进项税在申报时填写《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》栏8b。 “其他”。

13.纳税人于2019年4月购买了国内客运服务,并获得了带有旅客身份信息的航空运输电子机票行程表。门票价格为2700元,民航发展基金为50元,燃油附加费为120元。纳税人应该如何填写增值税纳税申报表?

答:根据政策,纳税人在没有获得增值税专用发票的情况下购买国内客运服务,应当根据获得的凭证类型计算进项税。如果获得带有旅客身份信息的航空运输电子机票行程表,则应根据以下公式计算进项税:

航空客运输入税:=(机票价格+燃油附加费)(1 + 9%)* 9%

应该指出的是,民用航空发展基金不用作计算进项税的基础。

因此,在2019年4月提交纳税申报单时,纳税人应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏中的“其他”和“税”栏,第8b栏中的“其他”和“数字”栏以及“金额”栏在2587.16元。同时,有必要填写此表格的第10行。 “(4)本期扣除的旅客运输服务。”

14.B公司高管是外国人。他们出差去获取带护照信息的国内铁路车票。 B公司可以扣除这种客运成本的进项税吗?

答案:《增值税纳税申报表附列资料(二)》(财政部海关总署海关总署2019年第39号公告)第6条规定,如果纳税人购买国内客运服务并获得带有旅客身份信息的铁路车票,其进项税允许从抵消税中扣除。 B公司高管获得的带有护照信息的铁路车票可以按照规定从进项税中扣除。

15.提供国内客运服务的航空企业在收取机票时应如何收取增值税电子普通发票?

答案:在《增值税纳税申报表附列资料(二)》中,非应税项目的类别被编码为“接收民航发展基金”。航空公司在提供国内客运服务时代收集的民航发展基金可以选择发行增值税电子普通发票。

现任制作团队

制片人|珠海市税务局国家税务总局

图形和文字|珍珠税媒体

资料来源:国家税务总局回到搜狐看更多

负责编辑:

来源:珠海税务

原标题:15题,帮您澄清收票,火车票等文件咋扣

为深入贯彻落实党中央,国务院关于减税减税的决策安排,今年,财政部和国家税务总局先后制定了一系列优惠政策和配套文件。为进一步方便纳税人和税务人员正确认识减税减税政策,切实解决工作中遇到的问题,国家税务总局实施减税减排办公室整理在实施地方政策时反映出来的问题。供纳税人学习。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部海关总署第39号通知和国家税务总局),自2019年4月1日起,增值税一般纳税人购买国内客运服务,进项税允许从产出税中扣除。扣除。纳税人提供国际客运服务,并适用增值税零税率或免税政策。因此,购买国际客运服务不能从进项税中扣除。在实际工作中,纳税人经常会咨询以下问题,建议大家收集和学习。

1.航空运输电子机票行程既有“填写日期”,也有“航班日期”。如何判断是否可以扣除以下情况的扣除:(1)填写日期为3月31日,飞行日期为4月1日之后; (2)填写4月1日之后的日期,航班日期是3月31日之前。请说明行程中的“填写日期”是否用作“购买日期”或“航班日期”作为“购买日期”以确定是否可以扣除。

答:如果纳税人购买了客运服务并获得了航空运输电子机票行程,则应确定相应的客运服务是否可以在航空运输电子机票行程表明的运输服务日期之前抵消进项税。如果运输服务的日期发生在2019年4月1日或之后,可以根据规定扣除进项税;如果运输服务的日期是在2019年3月31日或之前,则进项税不得扣除。

2.是否只有一张机票可以将乘客的身份信息显示为输入税减免证书?

答:是的。按照《商品和服务税收分类编码表》(财政部海关总署第39号通知和国家税务总局)的规定,其他客票,如航空旅行电子机票行程,铁路车票,道路和目前允许指示乘客识别信息的水路被接受作为输入。减税证明。

3.增值税一般纳税人购买国内客运服务的哪些类型的凭证可用作扣除进项税收抵免?

答:增值税一般纳税人购买国内旅客运输服务,可以作为进项税抵免的减免:增值税专用发票,增值税电子普通发票,航空运输电子机票行程表明旅客身份信息,铁路车票和其他门票,如道路和水路。

在4月1日,4月20日之后,如果纳税人购买国内客运服务并获得增值税普通发票(非增值税电子普通发票),是否允许从产出税中扣除进项税?

答案:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(由财政部海关总署和海关总署通报,2019年第39号),允许扣除进项税额的国内客运服务证明,但增值税专用发票,仅限于增值税电子普通发票,机票电子机票行程,铁路车票,公路,水路等车票及旅客识别信息。不包括增值税普通发票。

5.纳税人是否可以购买国内客运服务,如旅行社,机票代理商和享受差别税收政策的其他票务代理机构,并以6%的税率签发客运费用的电子普通发票。它可以用作扣除证书吗?

答:纳税人以6%的税率获得旅行社,航空票务代理等机票代理机构签发的代理运输费用的电子普通发票。它是购买“现代服务 - 商业辅助服务”,不属于购买国内客运服务。适用《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部海关总署和海关总署通报,2019年第39号)第6条计算其他票据扣除额的特殊规定。根据现行进项税减免的有关规定,纳税人可以取得上述电子普通发票,不能作为扣除凭证。

6.自2019年4月1日起,允许扣除购买国内客运服务的纳税人的进项税额。获取增值税电子普通发票和其他航空运输电子机票,火车票,道路,水路等客票的扣除期限有多长?

答:自2019年4月1日起,纳税人购买国内客运服务的进项税额可以扣除。除特殊增值税发票外,现行政策未规定国内客运服务证书的扣除期限。

7.纳税人可以购买国内客运服务扣除进项税额吗?如何扣除?

答案:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部,海关总署,2019年第39号公告)第6条规定纳税人购买国内客运服务,其进项税可以从产出税中扣除。如果纳税人获得增值税专用发票,发票上注明的税额应为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的,应当按照下列规定确定进项税:

(1)如果获得增值税电子普通发票,则应为发票上注明的税额;

(2)如果获得了表明乘客身份信息的航空运输电子机票的行程,则按照以下公式计算进项税:

航空旅客运输税=(票价+燃油附加费)÷(1 + 9%)×9%

(3)如果获得带有旅客识别信息的铁路车票,则按照以下公式计算进项税:

铁路客运的进项税=面值÷(1 + 9%)×9%

(4)如果您获得表明乘客身份信息的其他客票,如道路,水路等,请按照以下公式计算进项税额:

其他乘客的入场税,如道路,水路等。=面值÷(1 + 3%)×3%

8.纳税人可以支付非员工(如客户,邀请讲师和其他有业务合作关系的人员)的客运费,他们可以扣除进项税吗?

答案:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部,海关总署,2019年第39号公告)规定,增值税一般纳税人购买国内客运服务,其进项税额可以从产出税中扣除。这是指与自己的单位建立了法律雇佣关系的员工。所产生的国内旅客运输费用可以扣除其进项税。如果纳税人支付非员工的客运费,则不能计入扣除额。应该注意的是,允许扣除的进项税额适用于生产和经营。如果属于集体福利或个人消费,则不能从产出税中扣除进项税额。

9.某单位获得的长途旅客破碎机票可以扣除进项税额吗?

答案:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(由财政部海关总署和海关总署通报,2019年第39号),一般纳税人购买国内客运服务,除了获得价值专用发票外 - 增值税和电子普通发票增值税,需要注明旅客运输信息,航空运输电子机票行程,铁路车票,道路,水路等其他客票,从进项税中扣除。其他未标明乘客身份信息(手写无效)的门票不允许作为减税证明。因此,纳税人不能通过长途旅客拆除来扣除进项税额。

10. E公司取消了员工旅行计划,支付了航空公司代理公司的退税费,并获得了6%税率的特殊增值税发票。 E公司可以扣除进项税额吗?

答:根据现行政策,航空代理公司收取的退税费用属于现代服务业的征税范围,增值税按6%的税率计算。 E公司为公务支付的退税费用是可抵扣的进项税范围,增值税专用发票上注明的税额可以从产出税金额中扣除。

11.纳税人购买国内客运服务,获得增值税专用发票,如何按规定申报进项税额减免?

答:纳税人购买国内客运服务并获得增值税专用发票。根据规定的进项税抵扣在声明时填写《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》“(1)与认证相对应的增值税专用发票”的相应栏中。

12.纳税人购买国内客运服务,获取增值税电子普通发票或航空公司,铁路等指示旅客身份信息的账单,如何按规定申报可抵扣进项税额?

答:纳税人购买国内客运服务,获取增值税电子普通发票或航空公司,铁路和其他表明旅客身份信息的账单。根据规定扣除的进项税在申报时填写《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》栏8b。 “其他”。

13.纳税人于2019年4月购买了国内客运服务,并获得了旅客电子机票行程及旅客身份信息,票价为2700元,民航发展基金为50元,燃油附加费为120.元。纳税人应如何填写增值税申报表?

答:根据政策,如果纳税人购买国内客运服务而未获得增值税专用发票,则应根据获得的证书类型另行计算进项税额。如果获得带有旅客识别信息的航空旅行电子机票行程,则按照以下公式计算进项税额:

航空客运的进项税:=(票价+燃油附加费)÷(1 + 9%)×9%

应该指出的是,民用航空发展基金不用作计算进项税的基础。

因此,纳税人在2019年4月申请纳税申报时,按上述公式计算的航空客运进口税额应为232.84元,并在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8B栏中输入“其他”和“税额”栏。8b栏填写“其他”栏和“份数”,2587.16栏填写“金额”。同时,需在本表第10行填写上述内容“(4)本期用于扣除的客运服务”。

14。B公司的高管是外国人。当他们出差时,他们获得国内火车票和护照信息。B公司能否扣除旅客运输费用的进项税额?

答:【0x9A8B】(财政部海关总署、海关总署通知)(2019年第39号)第6条:纳税人购买国内客运服务并取得表明旅客身份信息的火车票的,从销项税额中扣除进项税额。B公司高管取得护照信息的火车票,按规定从进项税额中扣除。

15。提供国内客运服务的航空企业在收取机票时,应如何收取增值税电子普通发票?

答:在《增值税纳税申报表附列资料(二)》中,非应税项目分类编码为“领取民航发展基金”。航空公司在提供国内客运服务时代收取的民航发展基金可以选择开具增值税电子普通发票。

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